Отчетная кампания за 2022 год длится первые месяцы 2023 года и заканчивается к апрелю для организаций и к маю для предпринимателей. Состав отчетности определяется режимом налогообложения организации (предпринимателя).
Внимание! Новые сроки!
С 01.01.2023 из-за перехода на уплату налогов через единый налоговый платеж (ЕНП), сроки сдачи отчетности унифицированы: сдвинуты на 25-е число. Значит, большую часть налоговой отчетности нужно сдать в новые сроки.
В частности, это декларация по налогу на прибыль, расчет по страховым взносам (РСВ), 6 НДФЛ, декларация по УСН и др.
Сроки уплаты налогов также изменены.
1. Сроки сдачи бухгалтерской отчетности за 2022 год
Бухгалтерская отчетность для малых предприятий — это Бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Бухгалтерскую отчетность за 2022 год следует сдать в ФНС не позднее 31 марта 2023г.
Способ представления бухгалтерской отчетности только в виде электронного документа, через операторов электронного документооборота.
Индивидуальные предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность.
2. Сроки сдачи отчетности по страховым взносам за 4-й квартал 2022г.
С 1 января 2023 года, связи с реорганизацией ПФР и ФСС в СФР, страхователи представляют отчетность в Социальный фонд России -СФР.
Отчеты по страховым взносам составляют и сдают все организации. Также эти отчеты сдают индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, и зарегистрированные как работодатели. Если в 2022 году работники не числились, то организации должны сдать нулевую отчетность. ИП, не зарегистрированные как работодатели, при отсутствии работников сдавать нулевые отчеты не должны.
Организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек, обязаны отчитываться в фонды в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
2.1. Срок сдачи отчетности по форме 4-ФСС за 4-й квартал 2022 года
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Расчет по данной форме сдается в последний раз. Сроки прежние:
- В бумажном виде: не позднее 20 января 2023г.
- В электронном виде: не позднее 25 января 2023г.
Взносы на травматизм нужно перечислить не позднее 16 января 2023г. в новый фонд СФР.
2.2. Срок сдачи отчетности по персонифицированному учету за 2022г:
Действует переходное положение: за отчетные периода до 2023 сведения персонифицированного учета подают по правилам, которые действовали до начала этого года.
Форма СЗВ-М Сведения о застрахованных лицах сдается в последний раз за декабрь 2022 не позднее 16 января 2023г. (т.к. 15.01.2023г. приходится на выходной).
Форма СЗВ-ТД
сроки сдачи СЗВ-ТД:
в первый рабочий день 2023 года – 9 января в последний раз подаются сведения по форме СЗВ-ТД, если приказ о приеме, увольнении работника, приостановлении или возобновлении трудового договора издали 30 или 31 декабря 2022 года.
Персонифицированная отчетность. Форма СЗВ-СТАЖ Сведения о страховом стаже застрахованных лиц за 2022 г
Сдается не позднее 01 марта 2023г.
ОДВ-1 — это опись, которая сопровождает отчет СЗВ-СТАЖ, и не является самостоятельным документом.
Форму ОДВ-1 (вместе с СЗВ-СТАЖ) сдают организации и ИП, выплатившие в отчетном периоде доход лицам, с которыми заключены:
- трудовые договоры;
- договоры ГПХ;
- авторские и лицензионные договоры.
Форму ОДВ-1 (вместе с СЗВ-СТАЖ) также сдают организации с единственным учредителем-директором независимо от того, заключен с ним договор или нет (Письмо Минтруда РФ от 16.03.2018 № 17-4/10/В-1846).
Срок подачи за 2022 год – не позднее 01 марта 2023г.
2.3. Сроки уплаты страховых взносов
Страховые взносы за декабрь следует уплатить не позднее 30 января.
Так как из-за выходных установленный срок 28 января переносится на ближайший следующий за ним рабочий день. Т.е. на 30 января 2023 года.
3. Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов за 2022 год (за 4-й квартал 2022г.)
Как правило, отчетность сдается за налоговый (отчетный) период. Это может быть год, квартал или месяц.
3.1. Единая упрощенная декларация за 4-й квартал 2022 года.
Право сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию имеют те организации и предприниматели, у которых в течение отчетного (налогового) периода одновременно:
- не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;
- не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.
Срок сдачи единой упрощенной декларации за 4-й квартал 2022г. — не позднее 20 января 2023г.
Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом. (ст. 80 НК РФ)
3.2. Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 2022г.
- Налогоплательщики — организации должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2022 год не позднее 27 марта 2023 года (т.к. установленный срок 25 марта приходится на выходной день).
- Налогоплательщики — индивидуальные предприниматели должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2022 год не позднее 25 апреля 2023 года (т.к. 30 апреля выпадает на выходной).
- С 01.01.2023 года вводится механизм уплаты налогов через ЕНП (единый налоговый платеж).
- Срок уплаты налога УСН для организаций – не позднее 28 марта 2023 года.
- Срок уплаты налога УСН для индивидуальных предпринимателей – не позднее 28 апреля 2023 года.
Напоминаем, что «упрощенцы» освобождены от НДС (есть ограничения), налога на прибыль (есть ограничения), налога на имущество. А предприниматели-упрощенцы освобождены и от НДФЛ (в части доходов по «упрощенной» деятельности).
Иные налоги уплачиваются «упрощенцами» в обычном порядке в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
3.3. Сроки сдачи декларации по НДС, сроки уплаты НДС за 4-й квартал 2022г.
Налоговую декларацию по НДС следует сдать в срок не позднее 25-го января 2023г.
С 2023 года крайний срок платежа НДС – 28-е число каждого месяца.
Срок уплаты НДС за 4-й квартал 2022г. 30 января, 28 февраля, 28 марта 2023 г. (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 4-й квартал 2022г.).
3.4. Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль, сроки уплаты налога на прибыль за 2022 год (4-й квартал 2022г.)
Налоговая декларация по итогам 2022 года представляется не позднее 25 марта. Но поскольку в 2023 это выходной день, отчетная дата передвигается на ближайший рабочий день — 27 марта 2023 года.
Срок уплаты налога на прибыль за 2022 год – не позднее 28 марта 2023 года.
Авансовые платежи по налогу на прибыль, уплаченные в течение года, засчитываются в счет уплаты налога за 2022 год.
Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение квартала, следует уплачивать не позднее 28-го числа каждого месяца квартала. А именно: 28 октября, 29 ноября, 28 декабря 2022 г.
Ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, следует уплатить не позднее 28 дней после отчетного месяца. А именно: за октябрь – 28 ноября, за ноябрь – 28 декабря, за декабрь 2022 г – 28 января 2023 г.
Декларацию по налогу на прибыль можно сдавать как в электронном, так и в бумажном виде, если численность работников не превышает 100 человек. Если численность работников превышает 100 человек, декларация сдается только в электронном виде.
3.5. Срок сдачи отчетности по НДФЛ за 2022 год налоговыми агентами (налог на доходы физических лиц, получивших доходы от организации)
Налоговые агенты, обязаны представить в налоговые органы сведения за 2022 год по всем физлицам, получившим в течение года облагаемые доходы, не позднее 27 февраля 2023 года.
Это форма 6-НДФЛ (Справки о доходах физлиц 2-НДФЛ включены в отчет 6-НДФЛ);
Кто такие — налоговые агенты по НДФЛ? Это организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, которые производят выплаты физическим лицам (например, своим работникам). И которые обязаны из этих выплат удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Срок уплаты НДФЛ налоговыми агентами с зарплаты за декабрь 2022 г., выплаченной в декабре, больничных и отпускных за декабрь — 09.01.2023
Срок уплаты НДФЛ. Не позднее 28-го числа текущего месяца, если доход выплачен с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е текущего.
3.6. Срок сдачи 3-НДФЛ — отчетности о доходах физическими лицами и ИП на общей системе налогообложения.
Срок подачи 3-НДФЛ «за себя» по своим доходам за 2022 год не изменился – это 30 апреля. Но поскольку это воскресенье, отчитаться можно 2 мая 2023 года.
Напоминаем, что ИП, применяющие спец. режимы: УСН и/или патент освобождены от НДФЛ в части своих доходов от «спецрежимной» деятельности.
Срок уплаты НДФЛ физическими лицами за 2022 год 15 июля 2023 года.
3.7. Срок сдачи расчета по страховым взносам (РСВ) за 4-й квартал 2022 г.
Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2022 года нужно сдать до 25.01.2023 года.
3.8. Срок подачи уведомления о суммах транспортного, земельного налогов, налога на имущество за 2022 год.
Декларации по транспортному и земельному не подаются. ИФНС присылает по ТКС сообщения о суммах налога к оплате за 2022 год.
Декларация по налогу на имущество за 2022 год подается только в части имущества, облагаемого налогом по балансовой стоимости.
По недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости, до 28.08.2023 ИФНС пришлет по ТКС сообщение с расчетом налога за 2022 г.
Срок подачи декларации по налогу на имущество за 2022 год — 27.03.2023.
Срок уплаты транспортного, земельного налогов, налога на имущество за 2022 год.
Не позднее 28 февраля 2023г. Нужно перечислить налоги за 2022 год:
— земельный;
— транспортный;
— налог на имущество.
Уплата налогов производится на ЕНП. Перед уплатой нужно подать Уведомление в срок 27.02.2023.
Если у Вас возникли трудности или Вы не хотите тратить свое время на изучение этих вопросов, просто позвоните нам по телефону +7 (921) 755-94-65 и мы сделаем все в лучшем виде!
