Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов за 2021 год (4-й квартал 2021 г.)

Отчетная кампания за 2021 год длится первые месяцы 2022 года и заканчивается к апрелю для организаций и к маю для предпринимателей. Состав отчетности определяется режимом налогообложения организации.

Бухгалтерская отчетность для малых предприятий — это Бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Бухгалтерскую отчетность за 2021 год следует сдать в ФНС не позднее 31 марта 2022г.

Начиная с бухгалтерской отчетности за 2020 год способ ее представления – только в виде электронного документа, через операторов электронного документооборота.

Индивидуальные предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность.

Эту форму больше сдавать не требуется. Начиная с отчетности за 2020 год среднесписочную численность нужно указывать в обновленном отчете РСВ. (Закон № 5-ФЗ от 28.01.2020.)

Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2021 года нужно сдать в ФНС в срок до 31.01.2022 года.

4. Сроки сдачи отчетности в фонды за 4-й квартал 2021г.

Отчеты во внебюджетные фонды составляют и сдают все организации. А также эти отчеты сдают индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, и зарегистрированные как работодатели. Если в 2021 году работники не числились, то организации должны сдать нулевую отчетность. ИП, не зарегистрированные как работодатели, при отсутствии работников сдавать нулевые отчеты не должны.

Организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек, обязаны отчитываться в фонды в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

4.1. Срок сдачи отчетности в ФСС (Фонд социального страхования) за 4-й квартал 2021 года

• • • В бумажном виде: не позднее 20 января 2022г.
    • В электронном виде: не позднее 25 января 2022г.

Необходимо представить в ФСС до 15 апреля 2022 г. комплект из трех документов:

• Заявление с указанием основного вида деятельности;
• Справку-подтверждение основного вида экономической деятельности с расчетом;
• Копию пояснительной записки к бухгалтерской отчетности за 2021 год. (Малые предприятия не представляют пояснительную записку).

4.2. Срок сдачи отчетности в ПФР (Пенсионный фонд) за 4-й квартал 2021г:

Форма СЗВ-М Сведения о застрахованных лицах

Форму СЗВ-М нужно сдавать ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Срок сдачи СЗВ-М за октябрь – до 15 ноября; за ноябрь – до 15 декабря; за декабрь 2021 – до 17 января 2022г. (т.к. 15.01.2022г. приходится на выходной).

Форма СЗВ-ТД

сроки сдачи СЗВ-ТД:

при приеме и увольнении — не позднее следующего рабочего дня;

в остальных случаях кадровых изменений — не позднее 15-го числа следующего месяца.

Персонифицированная отчетность. Форма СЗВ-СТАЖ Сведения о страховом стаже застрахованных лиц за 2021 г

не позднее 01 марта 2022г.

ОДВ-1 — это опись, которая сопровождает отчет СЗВ-СТАЖ, и не является самостоятельным документом.

Форму ОДВ-1 (вместе с СЗВ-СТАЖ) сдают организации и ИП, выплатившие в отчетном периоде доход лицам, с которыми заключены:

• трудовые договоры;
• договоры ГПХ;
• авторские и лицензионные договоры.

Форму ОДВ-1 (вместе с СЗВ-СТАЖ) также сдают организации с единственным учредителем-директором независимо от того, заключен с ним договор или нет (Письмо Минтруда РФ от 16.03.2018 № 17-4/10/В-1846).

Срок подачи за 2021 год – не позднее 01 марта 2022г.

4.3. Сроки уплаты страховых взносов

Страховые взносы следует уплачивать ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов. Если срок уплаты приходится на выходной или праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Сроки уплаты взносов в 4-м квартале 2021г. и за 4-й квартал 2021г. не позднее: 15 октября (за сентябрь), 15 ноября (за октябрь), 15 декабря (за ноябрь), 17 января (за декабрь).

5. Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов за 2021 год (за 4-й квартал 2021г.)

Налоговым кодексом РФ по каждому налогу установлены свои сроки.

5.1. Единая упрощенная декларация за 4-й квартал 2021 года.

Право сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию имеют те организации и предприниматели, у которых в течение отчетного (налогового) периода одновременно:

• не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;
• не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.

Срок сдачи единой упрощенной декларации за 4-й квартал 2021г. — не позднее 20 января 2022г.

Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган … не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом. (ст. 80 НК РФ)

5.2. Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 2021г.

•  Налогоплательщики — организации должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2021 год не позднее 31 марта 2021 года.
• Налогоплательщики — индивидуальные предприниматели должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2021 год не позднее 03 мая 2022 года (т.к. 30 апреля выпадает на выходной).
• Налог при УСН уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации.
• Срок уплаты налога УСН для организаций – не позднее 31 марта 2022 года.
• Срок уплаты налога УСН для индивидуальных предпринимателей – не позднее 03 мая 2022 года (т.к. 30 апреля выпадает на выходной).

Напоминаем, что «упрощенцы» освобождены от НДС (есть ограничения), налога на прибыль (есть ограничения), налога на имущество. А предприниматели-упрощенцы освобождены и от НДФЛ (в части доходов по «упрощенной» деятельности).

Иные налоги уплачиваются «упрощенцами» в обычном порядке в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

5.3. Сроки сдачи декларации по НДС, сроки уплаты НДС за 4-й квартал 2021г.

Налоговую декларацию по НДС следует сдать в срок не позднее 25-го января 2022г.

Срок уплаты НДС за 4-й квартал 2021г.: 25 января, 25 февраля, 25 марта 2022 г. (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 4-й квартал 2021г.).

5.4. Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль, сроки уплаты налога на прибыль за 2021 год (4-й квартал 2021г.)

Налоговая декларация по итогам 2021 года представляется не позднее 28 марта 2022 года.

Срок уплаты налога на прибыль за 2021 год – не позднее 28 марта 2022 года.

Авансовые платежи по налогу на прибыль, уплаченные в течение года, засчитываются в счет уплаты налога за 2021 год.

Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение квартала, следует уплачивать не позднее 28-го числа каждого месяца квартала. А именно: 28 октября, 29 ноября, 28 декабря 2021 г.

Ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, следует уплатить не позднее 28 дней после отчетного месяца. А именно: за октябрь – 28 ноября, за ноябрь – 28 декабря, за декабрь 2021 г – 28 января 2022 г.

Декларацию по налогу на прибыль можно сдавать как в электронном, так и в бумажном виде, если численность работников не превышает 100 человек. Если численность работников превышает 100 человек, декларация сдается только в электронном виде.

5.5. Срок сдачи отчетности по НДФЛ за 2021 год (налог на доходы физических лиц, получивших доходы от организации)

Налоговые агенты, обязаны представить в налоговые органы сведения за 2021 год по всем физлицам, получившим в течение года облагаемые доходы, не позднее 1 марта 2022 года.

Это форма 6-НДФЛ (Справки 2-НДФЛ теперь включены в отчет 6-НДФЛ);

А также — сведения по физлицам, которым при выплате дохода организация не смогла удержать налог, – в срок не позднее 1 марта 2022 г.

Кто такие — налоговые агенты по НДФЛ? Это организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, которые производят выплаты физическим лицам (например, своим работникам). И которые обязаны из этих выплат удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

ИП — индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, представляют налоговую декларацию 3-НДФЛ «за себя» по своим доходам за 2021 год не позднее 4 мая 2022 года. Статьей 229 НК РФ установлен срок подачи декларации 30 апреля. Но поскольку 30 апреля приходится на выходной день, то срок сдвигается на ближайший рабочий день, т.е. на 04 мая 2022 года.

Напоминаем, что ИП, применяющие спецрежимы: УСН и/или патент освобождены от НДФЛ в части своих доходов от «спецрежимной» деятельности.

Срок уплаты НДФЛ физическими лицами за 2021 год 15 июля 2022 года.

5.6. Срок представления декларации по налогу на имущество, срок уплаты налога на имущество за 2021 год.

Декларацию необходимо сдать не позднее 30 марта 2022 года.

С 2022 года (за налоговый период 2021 года и последующие налоговые периоды) срок уплаты налога – не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Если у Вас возникли трудности или Вы не хотите тратить свое время на изучение этих вопросов, просто позвоните нам по телефону +7 (921) 755-94-65 и мы сделаем все в лучшем виде!