Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов за 1 квартал 2020 г.

Организации и ИП, относящиеся к субъектам малого и среднего предпринимательства (СМП) и работающие в отраслях, наиболее пострадавших от пандемии, освобождены от уплаты части взносов налогов за второй квартал. Освобождение не касается НДС и НДФЛ. Эти налоги нужно уплачивать на общих основаниях.

С 2020 года отменены:

• ежеквартальные отчеты по налогу на имущество организаций.

  По налогу на имущество за 2020 год организации будут отчитываться один раз до 30.03.2021;

• представление бухгалтерской отчетности в Росстат;
• налоговая декларация о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ.

Требования по представлению отчетности через интернет:

• Если среднесписочная численность работников превышает 100 человек, налоговые декларации надо сдавать в электронном виде.
• Исключение составляют декларации по НДС. Сдача отчетности по НДС возможна только в электронном виде вне зависимости от численности персонала.
• Страховую отчетность необходимо сдавать в электронном виде если средняя численность сотрудников превышает 25 человек.

1. Сроки сдачи отчетности по страховым взносам и уплаты страховых взносов за 2 квартал 2020г.

   Отчеты по страховым взносам в ФНС и во внебюджетные фонды составляют и сдают все организации. А также эти отчеты сдают те индивидуальные предприниматели, которые имеют наемных работников, и которые зарегистрированы как работодатели. Если во втором квартале работники не числилось, то организации должны сдать нулевую отчетность. ИП при отсутствии работников сдавать нулевые отчеты не должны.

   Организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек, обязаны отчитываться в фонды в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

   1. Сроки сдачи расчета по страховым взносам (РСВ) в ИФНС за 2 квартал 2020г.

      Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2020 года нужно сдать в ФНС не позднее 30 июля 2020 года.

      Организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек, обязаны отчитываться в фонды в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

   2. Срок сдачи отчетности в Фонд социального страхования за 2-й квартал (полугодие) 2020 года:

      Форму 4-ФСС нужно представить:

      • В бумажном виде: не позднее 20 июля 2020г.
      • В электронном виде: не позднее 27 июля 2020г.

      Для организаций, финансирующих предупредительные меры по сокращению травматизма, действуют те же сроки для представления отчета по взносам на профзаболевания и травматизм.

   3. Срок сдачи отчетности в Пенсионный фонд РФ за 2-й квартал (полугодие) 2020 года.

      В Пенсионный фонд ежемесячно по итогам предыдущего месяца до 15 числа представляют формы:

      • СЗВ-М;
      • В случаях кадровых изменений – сведения о трудовой деятельности, форма СЗВ-ТД.

      Сроки: 15 мая – за апрель, 15 июня — за май, 15 июля – за июнь.

   4. Сроки уплаты страховых взносов.

      Предприниматели-работодатели и организации должны ежемесячно уплачивать страховые взносы в срок до 15-го числа месяца, следующего за месяцем, начисления взносов. Если 15-е число приходится на нерабочий день, то днем окончания срока считается ближайший рабочий день.

      Взносы в ФНС уплачиваются отдельно от взносов на пенсионное страхование, обязательное соцстрахование по ВНиМ и «медицинских» взносов (ст.431 НК РФ).

      Сроки уплаты страховых взносов во втором квартале 2020г. и за второй квартал 2020г. следующие. Не позднее: 15 апреля (за март), 15 мая – за апрель, 15 июня — за май, 15 июля – за июнь

      СМП из пострадавших от коронавируса отраслей могут рассчитывать на освобождение от страховых взносов с выплат физлицам за апрель, май, июнь. Для них по взносам на ОПС. ОСС, ОМС размер страхового тарифа за 2-й квартал =0%.

      Взносов в ФСС на травматизм это освобождение не касается. Они уплачиваются по обычным ставкам.

      Для ИП, работающих в пострадавших отраслях, снижен размер страховых взносов «за себя» на ОПС с 32448 руб. до 20318 руб.

2. Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов за 2-й квартал (полугодие) 2020 г.

   Налоговым кодексом РФ установлены сроки подачи налоговой отчетности (деклараций, авансовых расчетов), а также сроки уплаты налогов для каждого налога.

   1. Срок сдачи единой упрощенной налоговой декларации (ЕУД) за 2-й квартал 2020 года.

      — не позднее 20 июля 2020г.

      Право сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию имеют организации и предприниматели, если в течение отчетного (налогового) периода у них одновременно:

      • не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;
      • не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.

   2. Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за полугодие 2020г.

      Организации и предприниматели, применяющие УСН, должны уплатить авансовый платеж по налогу не позднее 27 июля 2020г. Представление квартальной отчетности по налогу при УСН не предусмотрено.

      СМП из пострадавших от коронавируса отраслей освобождены от уплаты аванса за 2-й квартал.

      Напоминаем, что «упрощенцы» освобождены от НДС (есть ограничения), налога на прибыль (есть ограничения), налога на имущество (кроме недвижимого имущества, имеющего кадастровую стоимость). А предприниматели-упрощенцы освобождены и от НДФЛ (в части доходов по «упрощенной» деятельности).

      Иные налоги уплачиваются «упрощенцами» в обычном порядке в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

   3. Сроки сдачи отчетности плательщиками ЕНВД, сроки уплаты ЕНВД за 2-й квартал 2020 г.

      Срок представления декларации по ЕНВД за 2-й квартал 2020г. не позднее 20 июля 2020 г.

      Примечание. Для всех налогоплательщиков срок подачи декларации за 1-й квартал продлен с 20 апреля до 20 июля.

      Срок уплаты ЕНВД за 2-й квартал 2020 г.: не позднее 27 июля 2020 г. (ст. 346.32, «НК РФ (ч.2)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ)

      СМП из пострадавших от коронавируса отраслей освобождены от уплаты аванса за 2-й квартал.

   4. Сроки сдачи декларации по НДС, сроки уплаты НДС за 2-й квартал 2020 г.

      Налогоплательщики (налоговые агенты) должны сдать налоговую декларацию по НДС не позднее 27-го июля 2020 г.

      Сроки уплаты НДС за 2-й квартал 2020 г.: 27 июля, 25 августа, 25 сентября по 1/3 от суммы налога, начисленного за 2-й квартал.

   5. Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль, сроки уплаты налога на прибыль за 2-й квартал (полугодие) 2020 г.

      • Налогоплательщики, для которых отчетным периодом является квартал, должны сдать налоговую декларацию за 2-й квартал не позднее 28 июля 2020 г.

        Ежеквартальный авансовый платеж по налогу на прибыль за 2-й квартал нужно уплатить в этот же срок: не позднее 28 июля 2020 г.

        Если средний квартальный доход налогоплательщика превысил 15 млн. рублей, платить авансы необходимо ежемесячно (п. 3 ст. 286, ст. 287 НК РФ).

        Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение квартала, следует уплачивать не позднее 28 числа каждого месяца квартала.

        СМП из пострадавших от коронавируса отраслей освобождены от уплаты аванса за полугодие (за вычетом сумм авансов 1 квартала) и за 2-й квартал.

      • Налогоплательщики, рассчитывающие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации и уплачивают авансовые платежи не позднее 28 дней после отчетного месяца. А именно: 28 мая (за период январь – апрель 2020г.), 28 июня (за период январь – май 2020г.), 28 июля (за период январь – июнь 2020г.).

        Декларацию по налогу на прибыль можно сдавать в бумажном виде, если среднесписочная численность работников не превышает 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ)

        СМП из пострадавших от коронавируса отраслей освобождены от уплаты авансов за отчетные периоды 4, 5, 6 месяцев 2020г.

   6. Срок сдачи отчетности по НДФЛ за 2-й квартал 2020 года. (6-НДФЛ) (налог на доходы физических лиц, получивших доходы от организации)

      ООО и ИП, являющиеся налоговыми агентами, обязаны представить в налоговые органы сведения за 2-й квартал 2020 год по всем физлицам, получившим в течение второго квартала от организации или предпринимателя облагаемые доходы, не позднее 30 июля 2020 года.

      Примечание. Срок сдачи отчета 6-НДФЛ за 1-й квартал был перенесен на 30 июля. Поэтому еще не поздно подать 6-НДФЛ за 1-й квартал 2020г.

      Что такое — налоговые агенты по НДФЛ? Это организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, которые производят выплаты физическим лицам (например, своим работникам). И которые обязаны из этих выплат удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

   7. Сроки уплаты земельного налога за 2-й квартал 2020г.

      Сроки установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).

      В Санкт-Петербурге налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Т.е., срок уплаты авансового платежа по земельному налогу за 2-й квартал 2020 г. в Санкт-Петербурге (для ООО) – не позднее 31 июля 2020 г.

      Налоговая декларация представляется налогоплательщиками-организациями раз в год, по итогам года.

      СМП из пострадавших от коронавируса отраслей освобождены от уплаты земельного налога за период владения объектом с 1 апреля по 30 июня 2020г.

   8. Сроки уплаты транспортного налога (авансовых платежей) за 2-й квартал 2020г.

      Сроки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

      В Санкт-Петербурге срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу для организаций за 2-й квартал 2020 г. – не позднее 31 июля 2020 г.

      Налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом (Закон Санкт-Петербурга от 4 ноября 2002 года N 487-53).

      СМП из пострадавших от коронавируса отраслей освобождены от уплаты транспортного налога за период владения объектом с 1 апреля по 30 июня 2020г.

      Налоговая декларация представляется организациями раз в год, по итогам года.

   9. Сроки уплаты налога на имущество (авансовых платежей) за 2-й квартал 2020г.

      30 июня 2020г.

      СМП из пострадавших от коронавируса отраслей освобождены от уплаты налога на имущество за период владения объектом с 1 апреля по 30 июня 2020г.

Если у Вас возникли трудности или Вы не хотите тратить свое время на изучение этих вопросов, просто позвоните нам по телефону 8 (812) 385-5546 и мы сделаем все в лучшем виде!