Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов за 2019 год (4 квартал 2019 г.)

ПРОДЛЕНИЕ СРОКОВ (обновлено 12.04.2020)

• Продлены на 3 месяца сроки представления отчетности, приходившиеся на март-апрель для всех налогоплательщиков.

• Продлены сроки уплаты налогов только для малых предприятий, включенных в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и ведущих деятельность в наиболее пострадавших областях экономики (перечень отраслей установлен Постановлением Правительства РФ от 3 апреля 2020 г. N 434).

  Это предприятия, осуществляющие деятельность в области транспорта, культуры, досуга, физкультуры, туризма, гостиничный бизнес, общепит, некоторые бытовые услуги. (Постановление правительства от 2 апреля 2020 г. N 409)

• Срок представления бухгалтерской отчетности перенесен на 6 мая 2020г.

  Перенос на 3 месяца до 30.06.20 касается только организаций, бухотчетность которых содержит государственную тайну, и организаций, находящихся под санкциями (по перечню правительства) (Письмо МФ РФ N 07-04-07/27289, ФНС N ВД-4-1/5878@ от 7 апреля 2020 г.).

• По налогу на прибыль срок подачи декларации за 2019 год продлен с 30 марта на 29 июня для всех налогоплательщиков налога на прибыль.

  Срок уплаты налога на прибыль за 2019 год продлен только для СМП из пострадавших отраслей с 30 марта до 28 сентября.

• По налогу на имущество за 2019 г. перенос срока подачи декларации с 30 марта на 30 июня;

• По налогу при УСН за 2019 г. сроки подачи декларации продлены с 31 марта на 30 июня для всех;

  Срок уплаты налога при УСН за 2019 год продлен только для СМП из пострадавших отраслей с 31 марта до 30 сентября.

Отчетная кампания за 2019 год длится первые месяцы 2020 года и заканчивается к апрелю для организаций и к маю для предпринимателей. Состав отчетности определяется режимом налогообложения организации.

1. Сроки сдачи бухгалтерской отчетности за 2019 год

   Бухгалтерская отчетность для малых предприятий — это Бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Бухгалтерскую отчетность за 2019 год следует сдать в ФНС не позднее 31 марта 2020г.

   Ограничений по способу представления бухгалтерской отчетности не установлено, поэтому ее можно сдавать как в электронном, так и в бумажном виде.

   Индивидуальные предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность.

2. Срок сдачи сведений о среднесписочной численности работников

   Срок подачи сведений за 2019 год – не позднее 20 января 2020 г.

3. Срок сдачи расчета по страховым взносам в ИФНС (РСВ) за 4 квартал 2019 г.

   Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2019 года нужно сдать в ФНС в срок до 30 января 2020 года.

4. Сроки сдачи отчетности в фонды за 4 квартал 2019г.

   Отчеты во внебюджетные фонды составляют и сдают все организации. А также эти отчеты сдают индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, и зарегистрированные как работодатели. Если в 2019 году работники не числились, то организации должны сдать нулевую отчетность. ИП, не зарегистрированные как работодатели, при отсутствии работников сдавать нулевые отчеты не должны.

   Организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек, обязаны отчитываться в фонды в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

   1. Срок сдачи отчетности в ФСС (Фонд социального страхования) за 4 квартал 2019 года

      • Форма 4-ФСС РФ. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

        • В бумажном виде: не позднее 20 января 2020г.
        • В электронном виде: не позднее 27 января 2020г.

      • Подтверждение основного вида деятельности.

        Необходимо представить в ФСС до 15 апреля 2020г. комплект из трех документов:

        • Заявление с указанием основного вида деятельности
        • Справку-подтверждение основного вида экономической деятельности с расчетом
        • Копию пояснительной записки к бухгалтерской отчетности за 2019 год. (Малые предприятия не представляют пояснительную записку)

   2. Срок сдачи отчетности в ПФР (Пенсионный фонд) за 4 квартал 2019г:

      • Форма СЗВ-М Сведения о застрахованных лицах

        Форму СЗВ-М нужно сдавать ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Срок сдачи СЗВ-М за октябрь – до 15 ноября; за ноябрь – до 15 декабря; за декабрь 2019 – до 15 января 2020г.

      • Персонифицированная отчетность. Форма СЗВ-СТАЖ Сведения о страховом стаже застрахованных лиц.

        За 2019 год — не позднее 01 марта 2020г.

      • ОДВ-1 Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения персонифицированного учета

        Форму ОДВ-1 (вместе с СЗВ-СТАЖ) сдают организации и ИП, выплатившие в отчетном периоде доход лицам, с которыми заключены:

        • трудовые договоры;
        • договоры ГПХ;
        • авторские и лицензионные договоры.

        Форму ОДВ-1 (вместе с СЗВ-СТАЖ) также сдают организации с единственным учредителем-директором независимо от того, заключен с ним договор или нет (Письмо Минтруда РФ от 16.03.2018 № 17-4/10/В-1846).

        За 2019 год – не позднее 01 марта 2020г.

   3. Сроки уплаты страховых взносов

      Страховые взносы следует уплачивать ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, начисления взносов. Если срок уплаты приходится на выходной или праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

      Сроки уплаты взносов в 4-м квартале 2019г. и за 4-й квартал 2019г. не позднее: 15 октября (за сентябрь), 15 ноября (за октябрь), 15 декабря (за ноябрь), 15 января (за декабрь).

5. Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов за 2019 год (за 4 квартал 2019г.)

   Налоговым кодексом РФ по каждому налогу установлены свои сроки.

   1. Единая упрощенная декларация за 2019 год

      Право сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию имеют те организации и предприниматели, у которых в течение отчетного (налогового) периода одновременно:

      • не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;
      • не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.

      Срок сдачи единой упрощеной декларации за 4 квартал 2019г. — не позднее 20 января 2020г.

      Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом. (ст. 80 НК РФ)

   2. Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 2019г.

      Налогоплательщики — организации должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2019 год не позднее 31 марта 2020 года.

      Налогоплательщики — индивидуальные предприниматели должны сдать налоговую декларацию по УСН за 2019 год не позднее 30 апреля 2020 года.

      Налог при УСН уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации.

      Срок уплаты налога УСН для организаций – не позднее 31 марта 2020 года.

      Срок уплаты налога УСН для индивидуальных предпринимателей – не позднее 30 апреля 2020 года.

      Напоминаем, что «упрощенцы» освобождены от НДС (есть ограничения), налога на прибыль (есть ограничения), налога на имущество. А предприниматели-упрощенцы освобождены и от НДФЛ (в части доходов по «упрощенной» деятельности).

      Иные налоги уплачиваются «упрощенцами» в обычном порядке в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

   3. Сроки сдачи отчетности при применении ЕНВД, сроки уплаты ЕНВД за 4 квартал 2019г.

      Плательщики ЕНВД должны ежеквартально сдавать налоговые декларации и уплачивать налог. Срок сдачи декларации по ЕНВД за 4 квартал 2019 г.: не позднее 20 января 2020 г.

      Срок уплаты налога ЕНВД за 4 квартал 2019: не позднее 27 января 2020г. (Т.к. 25-е января приходится на выходной день).

      (ст. 346.32, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.12.2012):

      Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

      Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.)

   4. Сроки сдачи декларации по НДС, сроки уплаты НДС за 4 квартал 2019г.

      Налоговую декларацию по НДС следует сдать в срок не позднее 27-го января 2019г.

      Срок уплаты НДС за 4-й квартал 2019г.: 27 января, 25 февраля, 25 марта 2020 г. (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 4 квартал 2019г.).

   5. Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль, сроки уплаты налога на прибыль за 2019 год (4 квартал 2019г.)

      Налоговая декларация по итогам 2019 года представляется не позднее 30 марта 2020 года.

      Срок уплаты налога на прибыль за 2019 год – не позднее 30 марта 2020 года.

      Авансовые платежи по налогу на прибыль, уплаченные в течение года, засчитываются в счет уплаты налога за 2019 год.

      Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение квартала, следует уплачивать не позднее 28-го числа каждого месяца квартала. А именно: 28 октября, 28 ноября, 28 декабря 2019 г.

      Ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, следует уплатить не позднее 28 дней после отчетного месяца. А именно: за сентябрь — 28 октября, за октябрь – 28 ноября, за ноябрь – 28 декабря, за декабрь 2019 г – 30 января 2020 г. (т.к. 28 января приходиться на выходной день).

      Декларацию по налогу на прибыль можно сдавать как в электронном, так и в бумажном виде, если численность работников не превышает 100 человек. Если численность работников превышает 100 человек, декларация сдается только в электронном виде.

   6. Срок сдачи отчетности по НДФЛ за 2019 год (налог на доходы физических лиц, получивших доходы от организации)

      ООО и ИП, являющиеся налоговыми агентами, обязаны представить в налоговые органы сведения за 2019 год по всем физлицам, получившим в течение года от организации или предпринимателя облагаемые доходы, не позднее 2 марта 2020 года.

      А также — сведения по физлицам, при выплате дохода которым организация не смогла удержать налог, – в срок не позднее 2 марта 2020 г.

      Что такое — налоговые агенты по НДФЛ? Это организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, которые производят выплаты физическим лицам (например, своим работникам). И которые обязаны из этих выплат удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

      За 2019 год необходимо сдать справки 2-НДФЛ и квартальную форму 6-НДФЛ.

      ИП — индивидуальные предприниматели, не имевшие работников в 2019 году и не производившие выплаты физическим лицам, представляют налоговую декларацию 3-НДФЛ «за себя» по своим доходам за 2019 год не позднее 30 апреля 2020 года. Напоминаем, что ИП, применяющие спецрежимы: УСН, ЕНВД, патент освобождены от НДФЛ в части доходов от «спецрежимной» деятельности.

   7. Срок представления декларации по налогу на имущество за 2019 год

      Не позднее 30 марта 2020 года.

      Порядок и сроки уплаты налога на имущество и авансовых платежей по налогу на имущество регламентируются законами субъектов Российской Федерации. В Санкт-Петербурге налог на имущество за 2020 год нужно уплатить также не позднее 30 марта 2020 года.

   8. Срок представления декларации по земельному налогу за 2019 год

      Не позднее 3 февраля 2020 г.

      Сроки уплаты земельного налога установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).

      В Санкт-Петербурге организации уплачивают земельный налог за 2019 год не позднее 10 февраля 2020 года.

   9. Срок сдачи налоговой декларации по транспортному налогу за 2019 год (для организаций и предпринимателей):

      Не позднее 3 февраля 2020 г.

      Порядок и сроки уплаты транспортного налога (для ООО и ИП) устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

      В Санкт-Петербурге срок уплаты транспортного налога за 2020 год – не позднее 3 февраля 2020 г.

Если у Вас возникли трудности или Вы не хотите тратить свое время на изучение этих вопросов, просто позвоните нам по телефону 8 (812) 385-5546 и мы сделаем все в лучшем виде!