До начала любого бизнеса необходимо выбрать систему налогообложения.
Существует несколько вариантов, которые можно разделить на 2 большие группы:
- Общая система
- Специальные режимы
Общая система
Её часто считают невыгодной из-за того, что она предусматривает абсолютно все виды налогов. Ставка налога на прибыль – 20%. Ставка НДС 18%.
Однако в определенных случаях она является обязательной. Общую систему применяют также, когда контрагенты отказываются работать без НДС.
Специальные режимы
Специальные налоговые режимы призваны упростить отчетность, учет доходов и расходов, снизить налоговую нагрузку.
Самые популярные из них:
- ЕНВД (единый налог на вмененный доход)
- УСНО (упрощенная система налогообложения)
- Патентная система налогообложения
В особых случаях могут применяться также:
- ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог для сельскохозяйственных товаропроизводителей) – имеет достаточно узкую сферу действия
- Специальная система налогообложения, предусмотренная при выполнении соглашений о разделе продукции
Требуется аутсорсинг бухгалтерии?. Получить консультацию по любому вопросу вы можете по телефону +7(812)385-55-46.
Рассмотрим подробнее самые популярные из них.
ЕНВД
Особенности:
- Налоговая ставка составляет 15% от величины вмененного дохода
- Налог уплачивается вне зависимости от того, сколько было заработано денег за отчетный период
- Она может применяться как отдельно, так и наряду с общей или другими специальными системами налогообложения
УСНО
Важные особенности:
- Если доход налогоплательщика превысит 64,02 млн. рублей, то он лишается права применять данную систему
- Целый ряд налогов заменяется единым налогом. Для предпринимателей это НДС, налог на доходы физических лиц, налог на имущество физических лиц в отношении имущества, которое использовано для предпринимательской деятельности. Для организаций: налог на имущество, на прибыль, НДС.
- Если налогоплательщик перешел с упрощенки на другую систему, то упрощенку он вправе применить не ранее, чем через год после этого
- Налоговая декларация предоставляется один раз в год
Но существует ряд налогоплательщиков, которым запрещено применять упрощенную систему налогообложения:
- банки
- организации, имеющие филиалы
- ломбарды
- нотариусы и адвокаты, занимающиеся частной практикой
- иностранные организации
- бюджетные организации и проч.
Патентная система
Особенности:
- Чтобы была возможность её применить, она должна быть введена на территории субъекта, где налогоплательщик ведет свою деятельность
- Патент выдается на один из видов деятельности. Срок действия составляет от 1 до 12 месяцев
- Патент действует только на территории того субъекта, где он выдан
- Налоговая декларация в налоговый орган не предоставляется
Как сделать выбор?
Помните, что каждый предприниматель для каждого вида деятельности вправе выбрать свою систему налогообложения. Важно предусмотреть все тонкости дела, которым вы планируете заниматься. Целесообразно заранее выполнить расчеты налоговой нагрузки для каждого случая. Если вы обратитесь к нам, то мы подскажем, что будет актуально именно для вас.
А также при необходимости расскажем, как правильно осуществить переход с одной системы налогообложения на другую, мы оказываем бухуслуги уже продолжительное время и разбираемся во всех тонкостях.
